CARTA DE CONTROLE MULTIVARIADA DE BENFORD PARA AVALIAÇÃO DE SUSPEITAS DE FRAUDE EM LANÇAMENTOS FINANCEIROS

Abstract

O estudo propõe um método de monitoramento de movimentações financeiras por uma Carta de Controle multivariada com base na aplicação da Lei de Benford para detecção de suspeitas de fraude em lançamentos financeiros. O estudo foi conduzido por meio de modelagem e simulação, por técnicas matemáticas e tecnologia computacional para a solução do modelo. Foram gerados dois conjuntos de dados que concordaram entre si, onde a taxa de alarmes foi definida em Número Médio de Amostras coletadas até a detecção de sinais fora de controle (Average Run Length - ARL_s) validando o método. Para a utilização das cartas em dados reais foi realizada a padronização dos valores e limites de controle. A suposição básica da proposição é de que dados de movimentações financeiras se comportam de acordo com a distribuição dos primeiros dígitos de Benford. A estatística do teste foi computada comparando o vetor de primeiros dígitos observados com o valor de referência dado pela distribuição de Benford que configura o monitoramento com parâmetros conhecidos caracterizado pela Carta de Controle X². A performance da Carta de Controle pode ser avaliada por meio da taxa de alarmes falsos e da capacidade da carta em detectar corretamente desvios à distribuição de Benford. A aplicação do Limite de Controle padronizado obtido por simulação na Carta de Controle multivariada ² demonstrou praticidade e facilidade de análise nas estatísticas geradas. O desenvolvimento de um modelo de aplicação da Carta de Controle multivariada traz inovação ao controle estatístico de processos aplicado à área financeira com o uso de recursos computacionais acessíveis e de fácil processamento.